El pasado 22 de septiembre de 2022 la Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, publicó una Final Rule (disposición de naturaleza administrativa) por la cual reglamentó la obligación de reporte de Información sobre Beneficiarios Finales (reportes BOI, por sus siglas en inglés, «Beneficial Ownership Information«) creada por la Corporate Transparency Act (CTA), aprobada por el Congreso de los Estados Unidos en enero de 2021. A fin de facilitar la aplicación de esta normativa, el 24 de marzo pasado la FinCEN publicó una guía inicial (solo en inglés) para la presentación de reportes BOI.
Recordemos que la regulación establece que a partir de su entrada en vigencia, el 1 de enero de 2024, la mayoría de las corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades creadas o registradas para hacer negocios en los Estados Unidos aporten información a la FinCEN sobre sus beneficiarios finales, es decir, las personas que en última instancia poseen o controlan la empresa (una medida que ya se expande a otros países americanos).
Guía de presentación de reportes BOI de la FinCEN
La guía cuenta con un apartado de preguntas frecuentes sobre la obligación de reporte de información sobre beneficiarios finales, donde, entre otras cuestiones, se aborda la definición de beneficiarios finales, cuáles son las entidades obligadas a reportar, las excepciones aplicables, qué información debe reportarse, quién tendrá acceso a la información.
Además, la guía se compone de una serie de folletos informativos, y dos videos, uno introductorio y otro con información mas detallada (ver más abajo). La FinCEN también informó que publicará contenido adicional a la guía sobre la presentación de reportes BOI en los próximos meses (que podrá consultarse en www.fincen.gov/boi), especialmente una guía dirigida a las pequeñas empresas que tengan la obligación de reportar información sobre beneficiarios finales.
Videos publicados por la FinCEN
(en inglés, aplicar subtítulos en español desde la barra de herramientas de YouTube, abajo a la derecha)
